רואי חשבון בחיפה
הנהלת חשבונות מלאה לחברה בע"מ
פתיחת תיק ברשויות המס, ביקורת, הגשת דו"חות כספיים
מהי חברה בע"מ (חברה בערבון מוגבל)?
בעוד הסיווגים עוסק פטור ועוסק מורשה יוצרים קישוריות משפטיות בין העסק לבעליו, חברה בע"מ מוגדרת כגוף עצמאי – ישות משפטית נפרדת מבעל מניותיה, בכל הנוגע לחובות ולזכויות, וזאת בנפרד מבעלים, מקימים או בעלי המניות המעורבים בפעילותה.
למעט ערבויות אישיות של בעלי מניות לטובת בנקים, רשויות המס וכד', האחריות של בעלי המניות מוגבלת לשווי המניות. חשוב לציין שישנם מקרים בהם כן ניתן לעשות "הרמת מסך" ולגעת ישירות בבעלים".
תהליך הקמת חברה בע"מ מתחיל ברישומה ברשם החברות, וייעוץ בטרם הפתיחה ואף הליווי המקצועי במהלך פעילותה השוטפת יכולים לעזור לכם לוודא כי הקמתם את החברה בצורה נכונה העונה על הדרישות אשר מציב החוק.
מה ההבדל בין חברה בע"מ לעוסק מורשה ועוסק פטור?
בנוסף לשוני בקישוריות ובאחריות המשפטית שנושאים בעליה של החברה בע"מ, אופן חישוב תשלומי המס של חברה בע"מ הוא שונה, ומחייב שירותי רואה חשבון מוסמך. מה שנתפש כ"אפשרות" עבור עוסקים פטורים או מורשים הוא חובה עבור חברה בע"מ.
מיסוי חברה בע"מ שונה ממיסוי יחיד – רווחי החברה אינם זורמים ישירות לכיסי הבעלים, והוצאת כספים (כדיבידנדים או כמשכורת) מחייבת תשלומי המיסים הקבועים בחוק.
חברה בע"מ אף נדרשת, על פי חוק החברות, לשלם אגרה, אשר נכון ל-2018, עומד על סך של 1,488 ₪.
רישום חברה בע"מ ברשם החברות
בשונה מעוסק מורשה או פטור, רישום חברה בע"מ חייב להתבצע קודם ברשם החברות.
רישום ברשם החברות כולל הגשת טפסים רלוונטיים, תהליך אותו מומלץ לבצע באופן מקצועי תוך שימוש בשירותיו של עורך דין. זאת, מאחר והגשה חלקית או שגויה של הטפסים עלולה להאט את פתיחתה של החברה ואף להצריך השקעת משאבי זמן וכסף נוספים (ומיותרים). באופן כוללני, ניתן לומר, כי נדרשת הגשתם של שלושה מסמכים:
בקשה לרישום חברה בע"מ – בקשה כוללת פרטים כלליים וספציפיים על החברה. ניתן להגיש את הבקשה גם באופן מקוון.
תקנון מלא ומפורט של החברה – המנוסח באופן המפרט את היחסים בין החברה לבעלי המניות בה. התקנון צריך לכלול אף את מטרותיה של החברה, את הון החברה ואת אחריותם של בעלי המניות.
הצהרת דירקטורים – הנוסח הנדרש נמצא להורדה כאן. ניתן להגיש את ההצהרה גם באופן מקוון.
יתרונות בהתאגדות כחברה בע"מ
בהיערכות למעבר בין צורת התאגדות אחת לשניה– תכנון מראש זו נקודה קריטית.
להלן יתרונות בולטים ברישום כחברה בע"מ
- תביעות – אם החברה מסתבכת בתביעות, הדבר לא אמור להשפיע על בעלי החברה. למעט מקרים של "הרמת מסך" או ערבויות אישיות של בעלי מניות.
- מיסוי – כל עוד הכסף נשאר בחברה, המס היחיד שישולם הינו מס חברות , נכון לשנת 2018 מס חברות הינו 23%.
- הנהלת חשבונות כפולה – מאפשרת לעקוב אחר רישומים, התאמות של זכאים שונים, חייבים ובנקים, הנותנים אינדקציה מלאה בחשבונות החברה, גילוי טעויות או חסרים.
- מעמד – חברה בע"מ נחשבת לגוף "גדול ורציני". ישנם עסקים שמתאגדים כחברה בע"מ רק משיקול זה.
- סטטוס בעל מניות "כשכיר" – מבחינת זכויות פנסיוניות, מעמדו של בעל מניות כשכיר הינו שונה ממעמדו כעצמאי. בנוסף, שכיר זכאי לתשלום פיצויי פיטורים פטורים ממס (עד גובה המשכורת או התקרה – כנמוך) ובכפוף לתנאים מסוימים.
חובת ניהול ספרים
הספרים (כל מערכת הנהלת החשבונות של העסק) משמשים לתיעוד ההכנסות וההוצאות העסקיות, שבהתאם להם מוגשים הדו"חות לרשויות המס.
תיעוד בסיסי שעוסק מורשה מנהל
חשבונית מס – פנקסי החשבוניות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
עוסק מורשה חייב להוציא חשבונית מס על כל עסקה שביצע עם לקוחותיו.
מועד הוצאות החשבונית – עשוי להשתנות בהתאם לסוג העסק או היקף העסקאות, כמו כן מועד הוצאת החשבונית קשור באופן ישיר למועד חיוב במס. מועד חיוב במס משתנה בהתאם לשיטת דיווח של העסק על בסיס מצטבר או מזומן. שיטת הדיווח תקבע בהתאם לסיווג העסק: מסחרי או נותני שרות.
החשבונית מס היא אחד המסמכים החשובים ביותר, מאחר ועל פיה תיקבע הכנסת העסק.
חשבונית עסקה – מסמך המתעד את דרישת התשלום בגין העסקה שנעשתה מול לקוח.
קבלה – ספרי הקבלות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
כל בעל העסק חייב להפיק קבלה מיד עם קבלת התשלום.
חשבונית מס/ קבלה – מסמך המשלב את חשבונית עם הקבלה.
עוסק מורשה רשאי להפיק חשבונית מס / קבלה רק כאשר מתקבל תשלום במועד ביצוע העסקה.
תשימו לב!
לכל ענף פעילות ישנה תוספת שנקבעה בתקנות ניהול ספרים.עסק שלא ממלא את הוראות החוק באופן מדויק לוקח סיכון גדול כי ספריו יפסלו.שנה נטיה לחשוב שרישום בקבלה או חשבונית מספיק כדי לעמוד בדרישות החוק
הוראות ניהול ספרים מפרטות את סוג הספרים והרישום בהם לפי מחזור כספי, מספר מועסקים וסוג הפעילות ..סטיה מההוראות עלולה להביא חלילה לפסילת ספרים שמשמעותה מיסוי גבוה יותר וקביעת שומת רווח ע"י מס הכנסה, לפי הרווח המקובל בענף או כל אומדן אחר! לפעולה זו משמעות קשה מבחינת העצמאים!
חשוב לאמר שאין צורך להתמודד לבד עם הרשויות בנושאים אלו.
ניהול ספרים, אופן ומועד הרישום, כמו יתר הדרישות של הרשויות מחייבות בחינה מקצועית וראויה וליווי צמוד של רואה חשבון.
תזכרו! יותר קל למנוע טעות מאשר לתקן אותה!!!
ספרים נוספים אותם חייב לנהל על פי ענפים חשוב לבדוק כאן
מיסוי דו שלבי
מס חברות למועד קריאת מאמר זה תוכלו למצוא כאן
בעת משיכת דיבידנד (רווחים) ע"י בעלי המניות יש לשלם מס נוסף בשיעור 30% ( נכון לשנת 2018 עבור בעל מניות מהותי).
משיכת דיבידנד מתבצעת לאחר תשלום מס חברות על רווחי החברה, מכאן המיסוי הדו שלבי.
להלן טבלה המשקפת אחוז מס במיסוי דו שלבי בשנת 2018
|
שכר חודשי |
מס בחלוקת דיבידנד |
|
8951 ₪ – 14,360 ₪ |
46.1% |
|
14,361 ₪ – 19,960 ₪ |
46.1% |
|
19,961 ₪ – 41,530 ₪ |
46.1% |
|
41,531 ₪ – 43,370 ₪ |
46.1% |
|
43,371 ₪ – 53,490 ₪ |
46.1% |
| 53,491 ₪ – ומעלה |
49.1% |
*במסגרת חוק ההסדרים לשנת 2017 תוקן החוק ונוסף סעיף 3 (ט1) שעוסק במיסוי יתרות החובה של בעלי מניות.
עד לתיקון החוק ניתן היה למשוך רווחי החברה שלא דרך שכר או דיבידנד.
במצב כזה ניתן היה לדחות את תשלום המס עד לדיוני שומה.
התיקון הנוכחי יצר מצב שלא ניתן למשוך יותר את רווחי החברה בלי תשלום מס שכר או מס דיבידנד. כמו כן החוק במחייב לסגור את יתרות החובה של בעלי מניות עד למועד שנקבע בחוק.
החוק מתייחס לרכישת דירות, תכשיטים וחפצי אומנות כמשיכות של בעלי מניות ויש למסות את היתרות בהתאם!
חברות ארנק
מיסוי חברות ארנק נכנס לתוקף בחודש ינואר 2017 ע"י הוספת סעיף 62א' לפקודת מס הכנסה.
כללי
משמעות החוק הינה לחייב את בעלי מניות במיסוי יחיד על רווחי החברה שתוגדר כחברת ארנק.
מהי חברת ארנק?
החוק מגדיר חברת ארנק כלהלן:
- חברה אשר הכנסותיה נובעות מפעילות היחיד בחברה אחרת כנושא משרה או שהוא מעניק לה שירותי ניהול וכיוצא באלה, והיחיד או חברת המעטים היו נושאי משרה באותו חבר בני אדם. הגדרה זו לא תחול על יחיד שהוא בעל מניות מהותי במישרין או בעקיפין, בחברה האחרת.
- חברה אשר הכנסותיה נובעות מפעילות היחיד עבור חברה אחרת במידה ולפחות 70% מהכנסות החברה שלו נובעות מחברה או מגוף אחד בלבד, החברה לא מעסיקה יותר מ 3 עובדים והשירות לאותו גורם ניתן לפחות 30 חודשים ברציפות מתוך תקופה של 4 שנים אחרונות
מיסוי
חברה אשר תיכנס להגדרה זו, תחויב במס ביחד עם בעל המניות בשיעורי מס אישיים שלו, לרבות ביטוח לאומי.
משרד רואי חשבון – אליאן אירה מלווה חברות בע"מ משלבי הייעוץ הראשוני שבהקמת החברה, ועד לניהול שוטף של הנהלת החשבונות הכולל ייעוץ וליווי.
משרד רואי חשבון – אליאן אירה מלווה חברות בע"מ משלבי הייעוץ הראשוני שבהקמת החברה, ועד לניהול שוטף של הנהלת החשבונות הכולל ייעוץ וליווי.
אירה מלווה את משרדינו שנים, תמיד היא כאן בשבילינו זמינות ושירות מקצועי ותמיד עם חיוך וסבלנות וזה בדיוק מה שכל עסק צריך.
חיים לידר H.LIDER יעוץ אסטרטגי עסקי
אירה מלווה את משרדינו שנים, תמיד היא כאן בשבילינו זמינות ושירות מקצועי ותמיד עם חיוך וסבלנות וזה בדיוק מה שכל עסק צריך.