רואי חשבון בחיפה
הנהלת חשבונות מלאה לעוסק מורשה
פתיחת תיק ברשויות, יעוץ מס, הגשת דו"ח שנתי
מהם ההבדלים בין עוסק מורשה לעוסק פטור?
בחירתו של עצמאי בין מעמד של עוסק מורשה לעוסק פטור בעת הקמת העסק רלוונטית רק לענייני המע"מ. מבחינת הרשויות האחרות (מס הכנסה וביטוח לאומי) אין הבדל בין פעילות במעמד "עוסק מורשה" לבין פעילות במעמד "עוסק פטור". מוסדות מס דורשים מהעסקים לשלם את המיסים בהתאם לרווחי העסק, ללא קשר למהותו ולצורת רישומו במשרדי המע"מ.
אז בכל זאת, מה ההבדל ביניהם?
בניגוד לעוסק הפטור, עוסק מורשה מחויב בגבייה ותשלום מע"מ על הכנסות העסק (מע"מ עסקאות), מאידך, ההזדכות עבור מע"מ בגין הוצאותיו של העסק (מע"מ תשומות), מאפשרת לעוסק המורשה החזרת סכומי כסף לא מבוטלים, במיוחד כאשר ההשקעות הראשוניות בהקמת העסק כגון השקעות בציוד או במלאי הינן גבוהות.
החזרי מע"מ יכולים להקל בצורה משמעותית על התפתחות העסק בתחילת דרכו, כאשר התקציב העומד לרשותו עדיין מצומצם.
בשונה מעוסק פטור, עוסק מורשה נדרש בהגשת דו"ח חודשי או דו-חודשי למס ערך מוסף.
האם ישנה עדיפות להגדרת עוסק מורשה על פני עוסק פטור?
"נהוג לחשוב", כי המעמד של עוסק מורשה "הינו עסק גדול יותר", דבר היוצר חשיבות רבה לסוגי עסקים מסוימים. כמו כן, פעילות כעוסק מורשה מהווה יתרון בעסקאות עם צדדים לעסקה
(לקוחות העסק) שהם גם עוסקים מורשים, אשר "מעוניינים" לקבל חשבונית מס – מסמך שמאפשר תביעת מע"מ תשומות (עוסק פטור אינו רשאי להנפיק חשבונית מס).
חשבונית מס תונפק ללקוח בעקבות מכירה או מתן שרות בסכום שהוסכם בתוספת מע"מ.
חובת הגשת דוחות
דוחות חודשיים:
- חובת דיווח שוטף חודשי/ דו חודשי לאוצר אגף מס הכנסה לנישומים החייבים במקדמות מס
- חובת דיווח חודשי למוסד לביטוח לאומי למבוטחים החייבים בתשלומי מקדמות ביטוח לאומי
- חובת דיווח שוטף חודשי/ דו חודשי למס ערך מוסף הכנסה לנישומים החייבים במקדמות מס
דוחות שנתיים:
חובת הגשת דו"חות שנתיים ל 2 מוסדות:
- האוצר אגף מס הכנסה
- המוסד לביטוח לאומי
*עסק שמעסיק עובדים מחויב בהגשת דוחות נוספים, ראה כאן
חובת ניהול ספרים
הספרים (כל מערכת הנהלת החשבונות של העסק) משמשים לתיעוד ההכנסות וההוצאות העסקיות, שבהתאם להם מוגשים הדו"חות לרשויות המס.
תיעוד בסיסי שעוסק מורשה מנהל
חשבונית מס – פנקסי החשבוניות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
עוסק מורשה חייב להוציא חשבונית מס על כל עסקה שביצע עם לקוחותיו.
מועד הוצאות החשבונית – עשוי להשתנות בהתאם לסוג העסק או היקף העסקאות, כמו כן מועד הוצאת החשבונית קשור באופן ישיר למועד חיוב במס. מועד חיוב במס משתנה בהתאם לשיטת דיווח של העסק על בסיס מצטבר או מזומן. שיטת הדיווח תקבע בהתאם לסיווג העסק: מסחרי או נותני שרות.
החשבונית מס היא אחד המסמכים החשובים ביותר, מאחר ועל פיה תיקבע הכנסת העסק.
חשבון עסקה – מסמך המתעד את דרישת התשלום בגין העסקה שנעשתה מול לקוח.
קבלה – ספרי הקבלות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
כל בעל העסק חייב להפיק קבלה מיד עם קבלת התשלום.
חשבונית מס/ קבלה – מסמך המשלב את חשבונית עם הקבלה.
עוסק מורשה רשאי להפיק חשבונית מס / קבלה רק כאשר מתקבל תשלום במועד ביצוע העסקה.
חובת ניהול ספרים
הספרים (כל מערכת הנהלת החשבונות של העסק) משמשים לתיעוד ההכנסות וההוצאות העסקיות, שבהתאם להם מוגשים הדו"חות לרשויות המס.
תיעוד בסיסי שעוסק מורשה מנהל
חשבונית מס – פנקסי החשבוניות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
עוסק מורשה חייב להוציא חשבונית מס על כל עסקה שביצע עם לקוחותיו.
מועד הוצאות החשבונית – עשוי להשתנות בהתאם לסוג העסק או היקף העסקאות, כמו כן מועד הוצאת החשבונית קשור באופן ישיר למועד חיוב במס. מועד חיוב במס משתנה בהתאם לשיטת דיווח של העסק על בסיס מצטבר או מזומן. שיטת הדיווח תקבע בהתאם לסיווג העסק: מסחרי או נותני שרות.
החשבונית מס היא אחד המסמכים החשובים ביותר, מאחר ועל פיה תיקבע הכנסת העסק.
חשבונית עסקה – מסמך המתעד את דרישת התשלום בגין העסקה שנעשתה מול לקוח.
קבלה – ספרי הקבלות יכולים להיות מודפסים בבית דפוס, או מנוהלים באמצעות תוכנה הנושאת אישור של רשויות המס.
כל בעל העסק חייב להפיק קבלה מיד עם קבלת התשלום.
חשבונית מס/ קבלה – מסמך המשלב את חשבונית עם הקבלה.
עוסק מורשה רשאי להפיק חשבונית מס / קבלה רק כאשר מתקבל תשלום במועד ביצוע העסקה.
תשימו לב!
לכל ענף פעילות ישנה תוספת שנקבעה בתקנות ניהול ספרים.עסק שלא ממלא את הוראות החוק באופן מדויק לוקח סיכון גדול כי ספריו יפסלו.ישנה נטיה לחשוב שרישום בקבלה או חשבונית מספיק כדי לעמוד בדרישות החוק
הוראות ניהול ספרים מפרטות את סוג הספרים והרישום בהם לפי מחזור כספי, מספר מועסקים וסוג הפעילות ..סטיה מההוראות עלולה להביא חלילה לפסילת ספרים שמשמעותה מיסוי גבוה יותר וקביעת שומת רווח ע"י מס הכנסה, לפי הרווח המקובל בענף או כל אומדן אחר! לפעולה זו משמעות קשה מבחינת העצמאים!
חשוב לאמר שאין צורך להתמודד לבד עם הרשויות בנושאים אלו.
ניהול ספרים, אופן ומועד הרישום, כמו יתר הדרישות של הרשויות מחייבות בחינה מקצועית וראויה וליווי צמוד של רואה חשבון.
תזכרו! יותר קל למנוע טעות מאשר לתקן אותה!!!
ספרים נוספים אותם חייב לנהל על פי ענפים חשוב לבדוק כאן
מיסוי עוסק מורשה
פותחים עסק ומתלבטים האם לסווגו כעוסק מורשה?
מנהלים עסק פטור ועתידים לעבור את התקרה לסיווג זה בקרוב?
משרד רואי חשבון – אליאן אירה ילווה אתכם, העוסקים המורשים, לאורך פתיחת התיק וההתנהלות השוטפת
אירה היא רואת חשבון מקצועית ומסורה.
תמיד עזרה לי השמחה בכל בקשה שביקשתי ממנה, וטיפלה בכל עניין במקצועיות רבה.